「債務償還年数」で借入金の返還年数を把握する

※有利子負債＝長短借入金＋社債
株式会社ABCの場合は、長期借入金58,495,222円。
※運転資金＝売掛金＋在庫－買掛金
株式会社ABCの場合は、売掛金7,622,661円＋原材料4,573,015円－買掛金14,251,302円＝△2,055,626円。
※キャッシュ・フロー＝（税引後）当期純利益＋減価償却費合計
株式会社ABCの場合は、当期純利益15,804,912円＋（減価償却費12,665,841円＋長期前払費用償却1,133,992円＋繰延資産償却6,570,904円＋長期前払費用償却（外）331,191円＝36,506,840円。
ただし、キャッシュ・フローの計算方法はいろいろとありますが、ここでは（税引後）当期純利益を基準として計算しています。

これも非常に重要な指標です。
簡単に言うと「いまのキャッシュ・フローがあれば、いまの借入金を何年で返すことができるか」を見ています。もちろん短いほうがいいですよね。一般的にはこの指標が10年以内なら良いとされていますが、ある統計データによると居酒屋業態の黒字企業平均値は2.4年（計算方法が少し異なるので参考値）なので、株式会社ABCは優良といえます。
つまり、いまのキャッシュ・フロー獲得能力から見れば借入金の負担はまだ軽く、まだ借入余力はあるということですね。

逆にこれが10年を超えてくれば、追加で借入をしていく際のハードルが非常に高くなる可能性があります。